美国侨民税务：为何放弃公民身份通常不划算

移居海外的美国人仍有义务向 IRS 申报纳税，有时还要加上在居住国缴纳的税款。毫不意外，放弃美国公民身份的念头至少可能曾闪过一次。

不过，专家并不建议这样做。

“这通常在财务上并不划算，原因有几个，” Chase Buchanan Wealth Management 的财务顾问 Alex Ingrim 说。

你很少会被双重征税，但报税成本可能更高

Ingrim 说，虽然在某些情况下，税务负担上会出现“成为美国人的烦恼”，但作为美国人，“你很少真的会被双重征税”。

The Planning Center 的合伙人兼高级财务规划师 Jude Boudreaux 说，放弃公民身份并不容易，而且一旦后悔，往往很难回头。

因此，计划在未来一年移居海外的纳税人，可能需要提前规划，弄清自己的税收居民身份会是什么样。

在移居海外前，要先确认你的收入状况：你是要工作，还是主要依靠退休储蓄。

“美国与[居住国]之间可能有所得税协定，也可能有遗产税协定，或者可能有一项协调协议，处理像社会保障这样的退休收入，” Boudreaux 说。“这都取决于不同规则。”

Ingrim 补充说，一些欧洲国家，比如葡萄牙，会对退休人士的收入流征税，因此在双重征税协定下，侨民的税务责任是在其居住的外国，而不是美国。

在这种协定下，在美国报税的人可以用在另一国已缴税款获得的抵免，来抵消自己在美国的税负。例如，如果葡萄牙税率更高，你在美国的应纳税额就会被抵消。

同样，如果你赚取葡萄牙收入并缴纳葡萄牙所得税，那么根据 Boudreaux 的说法，你在美国申报时可以就海外已缴税款获得一定抵免。

“成为美国人的烦恼，往往出现在你开始报税的时候……以及在两个不同国家报税要花更多钱这一事实。”他说。

Ingrim 说，最终撤销美国公民身份的美国人，可能是为了探索不同的投资选择，或者是税负极低的司法管辖区。

例如：一位美国人搬到摩纳哥或迪拜这样几乎没有税或税很低的地方，但他们仍然要承担美国税务责任。

“对这些人来说，这很麻烦，于是[他们]会选择放弃公民身份来避免纳税，” Ingrim 说。

还有些人可能想探索投资选择，比如欧洲共同基金、交易型开放式指数基金、储蓄产品以及财富结构化解决方案。

不过，Boudreaux 说，“如果你买共同基金，最后可能会落入一套相当不利的税务规则之下。”

Ingrim 说，IRS 将这些产品视为被动外国投资公司，简称 PFIC，而联邦机构对美国纳税人可以投资的结构类型有相关规定。

“申报要求极其繁琐，而且成本很高，”他说。“对于那些只是想积累储蓄的人来说，这真的会很令人沮丧。”

这尤其适用于那些以欧元赚钱、又不想把钱汇回美国并用美元投资的美国人；或者他们希望在某些司法管辖区，从一些欧洲共同基金可能提供的税收优惠中获益。

不过，尽管限制很多，美国公民仍可使用美国金融体系，这也是在放弃护照前需要考虑的一点。

Ingrim 说，美国金融体系“确实是一个巨大优势”，你几乎不用花什么钱就能投资、交易和存放资金。

大多数欧洲银行通常会对同样的服务收取高额费用，而且总是试图向你推销新产品。

他补充说：“美国体系更成熟，如果美国人在海外生活时也能这样看待……他们会对自己是美国人这件事更开心一点。”

Boudreaux 说，总的来说，放弃美国公民身份的过程比想象中要复杂得多。

“这并不一定容易，可能还会有点贵，而且一旦做了，就很难撤回，”他说。

此外，Boudreaux 补充说，根据 2008 年《英雄收入援助与救济税法》（HEART 法案），作为侨民你可能还要缴纳退出税。

“你不能只是退出美国国籍，而不对你在美国拥有、之后又带到海外的资产纳税，”他说。“基本上，没有办法以某种形式或方式逃避缴纳美国税款。”